Если мы инвестируем в российские компании и через российского брокера, тогда ваш брокер (ВТБ, Тинькофф, Финам и др.) является вашим налоговым агентом.
Самое важное, он сам посчитает вашу прибыль и заплатит за вас налоги.
Если прибыль не превышает 5 млн рублей то облагаемая ставка составляет 13%.
Если прибыль превышает 5 млн рублей, из них 5 млн облагаются по ставке 13%, а сумма превышения облагается по повышенной ставке 15%.
В акциях и облигациях, налог взымается только с прибыли, полученной от продажи самих бумаг, а так же с дивидендов и купонов соответственно.
Если при продаже актива понесли убыток, соответственно прибыли нет, налог не облагается.
Если имеется убыточная позиция, продаем акции этой компании, потом снова берём их по той же стоимости.
Соответственно общая прибыль за год уменьшается на эту же сумму убытка этой компании, а значит и уменьшится общая база и сам налог с неё.
С этого года купонный доход облигаций подлежит налогообложению, в том числе и облигаций федерального займа.
В облигациях купонный доход теперь облагается НДФЛ по ставке 13% и 15% с суммы, превышающей 5 млн руб.
Есть еще льгота от долгосрочного владения облигации, она дает право освободить от уплаты НДФЛ прибыль от купли-продажи облигации, если вы владели ценной бумагой более 3 лет, а вот полученные купоны как писал выше облагаются.
Если продать облигацию за несколько дней до погашения или выплаты купона, тогда сумма накопленного купонного дохода будет включена в доходы от продажи облигации.
Не является инвестиционной рекомендацией.